中国证券监督管理委员会


关于发布《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》的通知

证监发〔2007〕94号


各上市公司：
　　为了保证上市公司并购重组审核工作的公开、公平和公正，提高并购重组审核工作的质量和透明度，中国证券监督管理委员会在发行审核委员会中设立上市公司并购重组审核委员会，并制定了《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》，现予发布。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年七月十七日



中国证券监督管理委员会上市公司
并购重组审核委员会工作规程

第一章　总　　则

　　第一条　为了保证在上市公司并购重组审核工作中贯彻公开、公平和公正的原则，提高并购重组审核工作的质量和透明度，根据上市公司并购重组的相关规定，制定本规程。
　　第二条　中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）在发行审核委员会中设立上市公司并购重组审核委员会（以下简称并购重组委）。
　　并购重组委审核下列并购重组事项的，适用本规程：
　　（一）根据中国证监会的相关规定构成上市公司重大资产重组的；
　　（二）上市公司以新增股份向特定对象购买资产的；
　　（三）上市公司实施合并、分立的；
　　（四）中国证监会规定的其他并购重组事项。
　　第三条　并购重组委根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律、行政法规和中国证监会的规定，对并购重组申请人的申请文件和中国证监会有关职能部门的初审报告进行审核。
　　并购重组委以投票方式对并购重组申请进行表决，提出审核意见。
　　中国证监会依照法定条件和法定程序对并购重组申请作出予以核准或者不予核准的决定。
　　第四条　并购重组委通过并购重组委工作会议（以下简称并购重组委会议）履行职责。
　　第五条　中国证监会负责对并购重组委事务的日常管理以及对并购重组委委员的考核和监督。

第二章　并购重组委的组成

　　第六条　并购重组委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。
　　并购重组委委员为25名。其中，中国证监会的人员5名，中国证监会以外的人员20名。
　　并购重组委设会议召集人5名。
　　第七条　并购重组委委员每届任期1年，可以连任，但连续任期最长不超过3届。
　　第八条　并购重组委委员应当符合下列条件：
　　（一）坚持原则，公正廉洁，忠于职守，严格遵守国家法律、行政法规和规章；
　　（二）熟悉上市公司并购重组业务及有关的法律、行政法规和规章；
　　（三）精通所从事行业的专业知识，在所从事的领域内有较高声誉；
　　（四）没有违法、违纪记录；
　　（五）中国证监会认为需要符合的其他条件。
　　第九条　并购重组委委员有下列情形之一的，中国证监会应当予以解聘：
　　（一）违反法律、行政法规、规章和并购重组委审核工作纪律的；
　　（二）未按照中国证监会的规定勤勉尽职的；
　　（三）本人提出辞职申请的；
　　（四）两次以上无故不出席并购重组委会议的；
　　（五）经中国证监会考核认为不适合担任并购重组委委员的其他情形。
　　并购重组委委员的解聘不受任期是否届满的限制。并购重组委委员解聘后，中国证监会应及时选聘新的并购重组委委员。

第三章　并购重组委及委员的职责

　　第十条　并购重组委的职责是：根据有关法律、行政法规和中国证监会的相关规定，审核上市公司并购重组申请是否符合相关条件；审核财务顾问、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及相关人员为并购重组申请事项出具的有关材料及意见书；审核中国证监会有关职能部门出具的初审报告；依法对并购重组申请事项提出审核意见。
　　第十一条　并购重组委委员以个人身份出席并购重组委会议，依法履行职责，独立发表审核意见并行使表决权。
　　第十二条　并购重组委委员可以通过中国证监会有关职能部门调阅履行职责所必需的与并购重组申请人有关的材料。
　　第十三条　并购重组委委员应当遵守下列规定：
　　（一）按要求出席并购重组委会议，并在审核工作中勤勉尽职；
　　（二）保守国家秘密和并购重组当事人的商业秘密；
　　（三）不得泄露并购重组委会议讨论内容、表决情况以及其他有关情况；
　　（四）不得利用并购重组委委员身份或者在履行职责上所得到的非公开信息，为本人或者他人直接或者间接谋取利益；
　　（五）不得与并购重组申请人有利害关系，不得直接或间接接受并购重组当事人及相关单位或个人提供的资金、物品等馈赠和其他利益，不得持有所审核的上市公司的股票，不得私下与上述单位或者人员进行接触；
　　（六）不得有与其他并购重组委委员串通表决或诱导其他并购重组委委员表决的行为；
　　（七）中国证监会的其他有关规定。
　　第十四条　并购重组委委员有义务向中国证监会举报任何以不正当手段对其施加影响的并购重组当事人及其他相关单位或者个人。
　　第十五条　并购重组委委员审核并购重组申请文件时，有下列情形之一的，应当及时提出回避：
　　（一）委员本人或者其亲属担任并购重组当事人或者其聘请的专业机构的董事（含独立董事，下同）、监事、经理或者其他高级管理人员的；
　　（二）委员本人或者其亲属、委员所在工作单位持有并购重组申请公司的股票，可能影响其公正履行职责的；
　　（三）委员本人或者其所在工作单位近两年内为并购重组当事人提供保荐、承销、财务顾问、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的；
　　（四）委员本人或者其亲属担任董事、监事、经理或其他高级管理人员的公司或机构与并购重组当事人及其聘请的专业机构有行业竞争关系，经认定可能影响委员公正履行职责的；
　　（五）并购重组委会议召开前，委员曾与并购重组当事人及其他相关单位或个人进行过接触，可能影响其公正履行职责的；
　　（六）中国证监会认定的可能产生利害冲突或者委员认为可能影响其公正履行职责的其他情形。
　　前款所称亲属，是指并购重组委委员的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。
　　第十六条　并购重组申请人及其他相关单位和个人如果认为并购重组委委员与其存在利害冲突或者潜在的利害冲突，可能影响并购重组委委员公正履行职责的，可以在报送并购重组委会议审核的并购重组申请文件时，向中国证监会提出要求有关并购重组委委员予以回避的书面申请，并说明理由。
　　中国证监会根据并购重组申请人及其他相关单位和个人提出的书面申请，决定相关并购重组委委员是否回避。
　　第十七条　并购重组委委员接受聘任后，应当承诺遵守中国证监会对并购重组委委员的有关规定和纪律要求，认真履行职责，接受中国证监会的考核和监督。

第四章　并购重组委会议

　　第十八条　并购重组委通过召开并购重组委会议进行审核工作，每次参加并购重组委会议的并购重组委委员为5名，每次会议设召集人1名。
　　第十九条　并购重组委会议表决采取记名投票方式。
　　表决票设同意票和反对票，并购重组委委员不得弃权。表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过。
　　并购重组委委员在投票时应当在表决票上说明理由。
　　第二十条　并购重组委会议审核上市公司并购重组申请事项的，中国证监会有关职能部门在并购重组委会议召开3日前，将会议通知、并购重组申请文件及中国证监会有关职能部门的初审报告送交参会委员签收，同时将并购重组委会议审核的申请人名单、会议时间、相关当事人承诺函和参会委员名单在中国证监会网站上公布。
　　第二十一条　并购重组委会议开始前，委员应当签署与并购重组申请人及其所聘请的专业机构或者相关人员接触事项的有关说明，并交由中国证监会留存。
　　第二十二条　并购重组委委员应当依据法律、行政法规和中国证监会的规定，结合自身的专业知识，独立、客观、公正地对并购重组申请事项进行审核。
　　并购重组委委员应当以审慎、负责的态度，全面审阅申请人的并购重组申请文件和中国证监会有关职能部门出具的初审报告。在审核时，并购重组委委员应当在工作底稿上填写个人审核意见：
　　（一）并购重组委委员对初审报告中提请其关注的问题和审核意见有异议的，应当在工作底稿上对相关内容提出有依据、明确的审核意见；
　　（二）并购重组委委员认为申请人存在初审报告提请关注问题以外的其他问题的，应当在工作底稿上提出有依据、明确的审核意见；
　　（三）并购重组委委员认为申请人存在尚待调查核实并影响明确判断的重大问题的，应当在工作底稿上提出有依据、明确的审核意见。
　　并购重组委委员在并购重组委会议上应当根据自己的工作底稿发表个人审核意见，同时应当根据会议讨论情况，完善个人审核意见并在工作底稿上予以记录。
　　并购重组委会议在充分讨论的基础上，形成会议对申请人并购重组申请事项的审核意见，并对申请人的并购重组申请是否符合相关条件进行表决。
　　第二十三条　并购重组委会议对申请人的并购重组申请形成审核意见之前，可以要求并购重组当事人及其聘请的专业机构的代表到会陈述意见和接受并购重组委委员的询问。
　　对于并购重组委委员的任何询问、意见及相关陈述，未经中国证监会同意，并购重组当事人及其他相关单位和个人均不得对外披露。
　　第二十四条　并购重组委根据审核工作需要，可以邀请并购重组委委员以外的专家到会提供专业咨询意见，但所邀请的专家没有表决权。
　　第二十五条　并购重组委会议召集人按照中国证监会的有关规定负责召集并购重组委会议，组织参会委员发表意见、进行讨论，总结并购重组委会议审核意见，组织投票并宣读表决结果。
　　并购重组委会议结束后，参会委员应当在会议记录、审核意见、表决结果等会议资料上签名确认，同时提交工作底稿。
　　第二十六条　并购重组委会议对申请人的并购重组申请投票表决后，中国证监会在网站上公布表决结果。
　　并购重组委会议对并购重组申请作出的表决结果及提出的审核意见，中国证监会有关职能部门应当向并购重组申请人及其聘请的财务顾问进行书面反馈。
　　第二十七条　并购重组委会议出现审核意见与表决结果有明显差异或者表决结果显失公正情况的，中国证监会可以进行调查，并依法对相关并购重组申请事项作出核准或者不予核准的决定。
　　第二十八条　在并购重组委会议对并购重组申请表决通过后至中国证监会作出核准决定前，并购重组申请人发生了与其所报送的并购重组申请文件不一致的重大事项，中国证监会有关职能部门可以提请并购重组委召开会后事项并购重组委会议，对该申请人的并购重组申请文件重新进行审核。会后事项并购重组委会议的参会委员不受其是否审核过该申请人的并购重组申请的限制。
　　第二十九条　上市公司并购重组申请经并购重组委审核未获通过且中国证监会作出不予核准决定的，申请人对并购重组方案进行修改补充或者提出新方案的，可以重新提出并购重组申请；符合有关并购重组规定条件的，可以重新提交并购重组委审核。
　　第三十条　并购重组委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结。
　　第三十一条　中国证监会有关职能部门作为并购重组委的办事机构，负责安排并购重组委工作会议、送达审核材料、会议记录、起草会议纪要及保管档案等具体工作。
　　并购重组委审核工作所需费用，由中国证监会支付。

第五章　对并购重组委审核工作的监督

　　第三十二条　中国证监会对并购重组委实行问责制度。出现并购重组委会议审核意见与表决结果有明显差异的，中国证监会可以要求所有参会的并购重组委委员分别作出解释和说明。
　　第三十三条　并购重组委委员存在违反本规程第十三条规定的行为，或者存在对所参加并购重组委会议应当回避而未提出回避等其他违反并购重组委工作纪律的行为的，中国证监会应当根据情节轻重对有关并购重组委委员分别予以谈话提醒、批评、解聘等处理。
　　第三十四条　中国证监会建立对并购重组委委员违法违纪行为的举报监督机制。
　　对有线索举报并购重组委委员存在违法违纪行为的，中国证监会应当进行调查，并根据调查结果对有关委员分别予以谈话提醒、批评、解聘等处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
　　第三十五条　中国证监会对并购重组委委员的批评可以在新闻媒体上公开。
　　第三十六条　在并购重组委会议召开前，有证据表明并购重组申请人、其他相关单位或者个人直接或者间接以不正当手段影响并购重组委委员对并购重组申请的判断的，或者以其他方式干扰并购重组委委员审核的，中国证监会可以暂停对有关申请人的并购重组委会议审核。
　　并购重组申请通过并购重组委会议后，有证据表明并购重组申请人、其他相关单位或者个人直接或者间接以不正当手段影响并购重组委委员对并购重组申请的判断的，或者以其他方式干扰并购重组委委员审核的，中国证监会可以暂停核准；情节严重的，中国证监会不予核准。
　　第三十七条　并购重组当事人所聘请的专业机构有义务督促当事人遵守本规程的有关规定。专业机构唆使、协助或参与干扰并购重组委工作的，中国证监会按照有关规定在6个月内不接受该专业机构报送的专业报告和意见。

第六章　附　　则

　　第三十八条　本规程自发布之日起施行。



　　附件：1．中国证券监督管理委员会并购重组审核委员会委员承诺函
　　　　　2．中国证券监督管理委员会并购重组审核委员会委员与并购重组申请人
　　　　　　 接触事项的有关说明
　　　　　3．中国证券监督管理委员会并购重组审核委员会委员审核工作底稿
　　　　　4．并购重组申请人及其聘请的专业机构保证不影响和干扰并购重组委审核工
　　　　　　 作的承诺函

附件1

中国证券监督管理委员会
并购重组审核委员会委员承诺函

　　本人向中国证券监督管理委员会郑重承诺：
　　一、本人在任并购重组委委员期间，将自觉遵守国家的法律法规和《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》及其相关规定；
　　二、本人将遵守社会公德，以端正的个人品行自觉维护并购重组委形象，并承诺在履行并购重组委委员的职责时，以自己的专业知识和从业经验为基础，履行诚实信用、勤勉尽责的义务，客观、公正地进行审核、独立发表个人意见、进行投票表决，并对此承担相关责任；
　　三、本人接受中国证券监督管理委员会按有关规定进行的考核和监督；
　　四、本人接受并愿积极配合中国证券监督管理委员会按有关规定就并购重组委有关事宜进行的调查；
　　五、本人如果违反上述承诺，愿意承担由此引起的有关责任。
　　承诺人签名： 年 月 日

附件2

中国证券监督管理委员会并购重组审核委员会委员
与并购重组申请人接触事项的有关说明
（200　年第　次并购重组委会议）

　　一、本人曾/未曾私下与本次所审核的并购重组申请人或者其他相关单位或者个人进行过接触，接受/未接受过上述单位或者个人提供的资金、物品等馈赠及其他利益，持有/未持有所审核的申请人（公司）的股票。如有，请予以具体说明：
　　二、本次所审核的并购重组申请人或者其他相关单位或者个人曾/未曾以不正当手段影响本人对本次所审核的申请人的判断。如有，请予以具体说明：
　　三、其他需要说明的事项：
　　委员签名：　年　月　日
　　附：本次所审核的申请人（公司）名单
　　______股份有限公司
　　______股份有限公司
　　______股份有限公司
　　______股份有限公司

附件3

中国证券监督管理委员会
并购重组审核委员会审核工作底稿

　　参会委员姓名：
　　并购重组委会议届次：200　年　次
　　并购重组申请人名称：
　　并购重组类型：
　　一、对初审报告提请委员关注的问题和审核意见发表个人审核意见及依据。
　　二、申请人是否存在初审报告提请关注问题以外的其他问题，如有，请说明。
　　三、申请人是否存在尚待调查核实影响明确判断的重大问题，如有，请说明。
　　四、其他。
　　五、是否对上述意见有修改，如有，请补充。
　　委员签名： 年　月　日

附件4

并购重组申请人保证不影响和干扰
并购重组审核委员会审核的承诺函

　　________股份有限公司向中国证券监督管理委员会承诺：
　　1.在本次并购重组申请期间，本公司保证不直接或者间接地向并购重组委委员提供资金、物品等馈赠及其他利益，保证不直接或间接地向并购重组委委员提供本次所审核的相关公司的股票，保证不以不正当手段影响并购重组委委员对申请人的判断。
　　2.本公司保证不以任何方式干扰并购重组委的审核工作。
　　3.在并购重组委会议上接受并购重组委委员的询问时，本公司保证陈述内容真实、客观、准确、简洁，不含与本次并购重组审核无关的内容。
　　4.若本公司违反上述承诺，将承担由此引起的一切法律责任。
　　承诺人：________股份有限公司（加盖公章）
　　并购重组申请人负责人签字：
　　此项承诺于　年　月　日在　　（地点）作出。


浙江省嘉兴市人民政府


嘉兴市本级预算外资金管理办法

（1999年6月25日嘉兴市人民政府令第2号发布，自1999年1月1日起施行）


第一章　总　　则
第一条　为了切实加强预算外资金管理,充分发挥预算外资金的作用,促进经济社会事业的发展,根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》(国发[1996]29号)、财政部《预算外资金管理实施办法》(财综字[1996]104号)、省人民政府《关于进一步加强预算外资金管理的通知》(浙政[1996]15号)和省财政厅《浙江省预算外资金管理实施细则》([1997]财综74号)的规定,结合市本级实际,制定本办法。
　　第二条　预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门或政府委托的其他机构(以下简称“部门和单位”)为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算的各种财政性资金。
　　国家机关包括国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关。企业主管部门包括行政性主管部门和具有行政管理职能的集团总公司、行政性组织。
　　事业单位和社会团体通过单位取得的不体现政府职能的经营、服务性收入,不属于预算外资金,应纳入单位财务收支计划,实行统一核算。
　　第三条　预算外资金是国家财政性资金,由财政部门在银行设立统一的财政专户,按收支两条线的原则实施分类管理。



第二章　管理体制



第四条　各级财政部门是预算外资金管理的职能部门,要根据统一领导、分级管理、先收后支、量入为出的原则,按财务隶属关系对预算外资金进行分类核算和管理。
　　第五条　市财政局负责管理市级(含秀城区)部门和单位预算外资金(包括中央、省在嘉部门和单位代行市政府管理职能而取得的属市级的预算外资金)收取、安排和使用,并对其预算外资金收支预算和决策进行审批。
　　第六条　郊区、各开发区财政分局负责管理区本级部门和单位预算外资金的收取、安排和使用,并对其预算外资金收支预算和决算进行审批。
　　第七条　部门、单位和财政部门要配备专(兼)职财会人员具体负责部门和单位的预算外资金日常收支管理工作,严格执行预算外资金管理的各项规定。各主管部门要协助财政部门做好本系统的预算外资金管理的有关工作,并接受财政部门的业务指导。



第三章　资金收入



　　第八条　预算外资金收入(含未纳入国家财政预算管理的财政性资金)来源:
　　(一)根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金(含集资、附加收入)和凭借政府职权筹集的资金等。
　　(二)按照国务院和省人民政府及其财政和物价部门共同审批的项目和标准,收取和提取的各种行政事业性收费、基金(含集资、附加收入)收入。
　　(三)按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金(含集资、附加收入)。
　　(四)主管部门(含有行政管理职能的集团总公司和行业性组织)按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。
　　(五)乡镇政府按照国家政策规定筹集,由乡镇政府用于本乡镇经济建设、事业发展、公共福利等方面支出的乡自筹资金和乡统筹资金。乡镇自筹资金主要指乡镇企业上缴利润、乡镇事业单位上缴管理费和其他自筹收入等。乡镇统筹资金即乡镇统筹费,指乡镇政府为乡镇两级办学、农村卫生、计划生育、优抚、民兵训练、修建乡村道路等民办公助事业而向个人筹集的资金。
　　(六)其他未纳入财政预算管理的财政性资金。包括以政府名义获得的各种捐赠资金,国家行政机关派驻境外机构的非经营性收入,财政专户利息等。
　　第九条　预算外资金收入按使用性质分为专项预算外资金收入和一般预算外资金收入两类,财政部门应制定具体办法实施分类管理。
　　第十条　部门和单位要严格按照国家法律、法规和规章规定的范围和标准,收取和提取预算外资金。行政事业性收费要严格执行中央和省两级审批制度,部门和单位需设立行政事业性收费项目的,报市财政局和物价局按管理权限逐级报批。行政事业性收费实行收费许可证制度,实施亮证收费。
　　第十一条　财政、物价部门应加强对行政事业性收费的管理、稽查和验审工作,对未经权限部门批准,擅自设立收费项目和提高收费标准的,必须责令单位立即停止执收或纠正。
　　第十二条　部门和单位收取行政事业性收费和基金,应按隶属关系向财政部门申领由省级以上财政部门印制或监制的收费票据,不按规定使用合法票据的,缴款单位和个人有权拒付,财务部门不得报销。
　　第十三条　财政部门要严格按照票据管理有关规定,加强行政事业性收费、基金票据的管理,根据执收单位具体情况,分别实施票款分离或电脑开票,完善票据结报、以票管费的办法,并建立健全票据的稽查和年度审查等项制度。
　　第十四条　部门和单位执收的预算外资金收入,必须由本部门、本单位的财务部门统一核算、集中管理,按规定上缴财政专户,不得坐收坐支,私设“小金库”。



第四章　财政专户

　　

第十五条　财政专户是财政部门在银行设立的预算外资金管理专门帐户,用于办理预算外资金的收缴和拨付,并对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。
　　第十六条　预算外资金收入应按规定及时、足额上缴同级财政专户。支出由同级财政部门根据核定的预算外资金支出预算,及其收入上缴财政专户情况从财政专户拨付。
　　第十七条　部门和单位执收的预算外资金经同级财政部门批准可以在银行开设“收入过渡户”也可以不设“收入过渡户”。未经财政部门审核同意,银行不得为单位开设其他帐户。“收入过渡户”只能发生预算外资金的收入,并按财政部门的规定按时将“收入过渡户”资金足额上缴财政专户,不设“收入过渡户”的部门和单位收取的预算外资金须逐笔直接上缴财政专户。逾期未缴的,由财政部门通知开户银行从部门和单位的帐户中直接划入财政专户。
　　第十八条　各级财政部门要加强对财政专户的管理,建立健全财政专户会计核算制度,及时反映预算外资金收支执行情况,按规定及时核拨资金,保证正当用款。



第五章　资金使用

　　

第十九条　预算外资金必须按照国家财政、财务制度规定合理分配,规范使用。各级政府财政要将预算外资金纳入综合预算,政府可适度调剂部分预算外资金用于重点公益事业建设,部门和单位在核定的预算外资金支出预算内合理使用。
　　第二十条　用于公用经费方面支出的预算外资金,应严格按照财政部门规定的范围使用,超出使用范围或有特殊需要的,须经市政府批准。用预算外资金发放工资、津贴、补贴以及用于福利、奖励等人员经费方面的支出,必须严格按有权部门规定的项目、标准和范围执行。
　　第二十一条　部门和单位用预算外资金投资基本建设,应先经财政部门审查其资金来源,然后按规定程序报计划部门列入基本建设投资计划,并按计划部门确定的投资计划和工程进度,由财政部门从财政专户分期核拨资金。
　　第二十二条　部门和单位用预算外资金购买专控商品,应先报经财政部门审查资金来源,然后按国家有关规定办理控购审批手续。
　　第二十三条　部门和单位应严格按照财政部门的规定使用预算外资金,严禁擅自出借预算外资金,严禁将预算外资金转作部门和单位的“小金库”公款私存,不得用预算外资金投资计划外基本建设以及股票、房地产、期货等违法乱纪活动。



第六章　预算与决算

　

　第二十四条　财政部门要建立健全预算外资金收支预算和决算制度,加强预算外资金收支管理,合理引导和调控资金使用方向,统筹运用预算内外综合财力,提高财政性资金的整体使用效益。各级预算外资金预算和决算由本级及其下一级预算外资金收支预算和决算组成。
　　第二十五条　部门和单位要按照财政部门的规定编制预算外资金预算和财务收支计划,具有专门用途的预算外资金和社会保障基金收支预算要单独编列。支出预算应以收入预算为基础,防止收支脱节、少收多支或套取资金等做法。
　　第二十六条　基层单位根据本单位预算外资金收入规模和支出需要,按规定时间编制下年度预算外资金收支预算,并报送其主管部门,没有主管部门的单位直接报送同级财政部门。
　　第二十七条　主管部门在审核汇总所属各单位预算外资金收支预算的基础上,编制本部门年度预算外资金收支计划,并按规定时间报送财政部门。
　　第二十八条　财政部门要结合部门和单位预算内资金和其他资金的安排情况,按照预算定额和开支标准,对部门和单位预算外资金收支预算提出审核意见,并汇总编制本级预算外资金收支预算报同级政府批准。经批准的预算外资金收支预算作为部门和单位资金缴拨及考核的依据,并报上一级财政部门备案。
　　第二十九条　部门和单位的预算外资金收支预算经批准后一般不作调整。在年度执行中,因国家政策调整以及机构、人员发生较大变化等,需要对收支预算进行调整时,按原程序逐级报批。
　　第三十条　预算外资金收支决算由部门和单位在年度终了后按财政部门的要求编制。收支决算必须符合财务会计制度及预算外资金管理的规定,内容真实完整,数字准确,报送及时。
　　第三十一条　主管部门应对其所属单位的预算外资金收支决算审核汇总,编制本部门预算外资金收支决算草案,按规定时间报同级财政部门。
　　第三十二条　财政部门要严格按照法律、法规和财政、财务制度的规定,对部门和单位的收支决算及时予以审查、批复,对不符合规定的应及时通知部门和单位纠正或调整。在此基础上按时汇编预算外资金收支决算,报同级政府和上一级财政部门。



第七章　监督与奖惩

　　

第三十三条　财政部门要切实搞好服务,加强对预算外资金收支管理的监督检查,建立健全预算外资金收入、上缴及使用稽查制度,定期向同级政府汇报预算外资金管理和检查情况,接受审计、监察等部门的监督。
　　第三十四条　银行、审计、监察、物价等有关部门,应按各自的职责,协同财政部门做好预算外资金的管理、监督和引导工作。
　　第三十五条　部门和单位要加强内部预算外资金的管理,建立和完善监督制约机制,定期对本部门和单位的预算外资金收取、使用、会计核算及管理情况进行专门检查;接受同级或上一级财政、物价、银行、审计、监察等有关部门的监督检查,按要求如实提供有关资料,严格执行检查处理决定。
　　第三十六条　凡认真执行本办法,在预算外资金管理工作中作出显著成绩的单位和个人,由财政部门或单位主管部门给予表彰和奖励,对作出特殊贡献的单位和个人,由市政府予以表彰和奖励。
　　第三十七条　为鼓励增收节支积极性,部门和单位当年收取的预算外资金超过年初财政部门核定的收入数,超收部分可按一定比例追加部门和单位支出预算。预算结余留单位按财务制度规定分配使用。
　　第三十八条　各部门、单位预算外资金管理要严格执行国家和本省有关规定,凡有下列行为之一的,均按财政部财综字(1996)104号《预算外资金管理实施办法》第四十三条规定进行处罚。
　　(一)隐瞒财政预算收入,将预算资金转为预算外资金;
　　(二)预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户,或坐收坐支;
　　(三)擅自设立收费、基金项目,扩大征收范围,提高征收标准;
　　(四)不按规定使用中央或省级财政部门统一印制或监制的收费票据;
　　(五)瞒报预算外资金收入、转移资金,未经财政部门批准擅自设立预算外资金帐户和私设“小金库”、公款私存,搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易,投资入股以及滥发奖金、津贴和补贴。
　　(六)基本建设投资、购置专控商品等不符合规定的预算外资金支出;
　　(七)不按时间和要求编报预算外资金收支计划和决算;
　　(八)不按要求接受财政、审计、监察等部门监督检查;(九)其他违反国家规定的行为。
　　第三十九条　财政、审计、监察部门要按照国家有关规定,对出现第三十八条行为之一的部门和单位予以处理。
　　(一)属于第一、二款的,将违反规定的收入全部上缴上一级财政。同时,追究有关人员和领导的责任,依据情节轻重给予行政处分直至撤销其职务;
　　(二)属于第三、四、五款的,违纪金额一律追回并上缴同级财政,并依照有关规定予以罚款,同时,还要追究有关人员和领导的责任,并依据情节轻重给予处分直至撤销其职务;
　　(三)属于第六、七、八款的,要相应核减以后年度的财政预算拨款或预算外资金支出,同时给予有关责任人相应的处分;
　　(四)属于第九款的,要对单位财务人员及领导给予通报批评,责令限期改正。



第八章　附　　则

　　

第四十条　本办法适用于市本级有预算外资金收支活动的所有部门和单位。在国家财政建立社会保障预算制度以前,社会保障基金暂按预算外资金管理办法进行管理。
　　第四十一条　本办法执行过程中的具体问题由市财政局负责解释。
　　第四十二条　本办法于一九九九年一月一日起施行。原有规定与本办法相抵触的,按本办法执行。