财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知
财政部
财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知
2004年4月30日 财金[2004]41号
中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国信达资产管理公司，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为规范金融资产管理公司资产处置管理工作程序和资产处置行为，结合近年资产处置经验，根据《金融资产管理公司条例》和国家有关规定，现将《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》印发给你们，请遵照执行。
附件：金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)
附件：
金融资产管理公司资产处置管理办法
(修订)
第一部分 总 则
第一条 为规范金融资产管理公司(以下简称公司)资产处置管理工作程序和资产处置行为，最大限度保全资产、减少损失，根据《金融资产管理公司条例》和国家有关规定，制定本办法。
第二条 公司资产处置应坚持公开、公平、公正和竞争、择优的原则，按照有关法律、法规的规定进行。对资产处置损失的确认和管理应严格按规定程序办理。
第三条 公司资产处置实行“评处分离、审处分离、集体审查、分级批准、上报备案”的办法。
第二部分 处置机构
第四条 公司必须设置资产处置专门审核机构，负责对资产处置方案进行审查。公司资产处置专门审核机构，由公司资金财务、资产管理和处置、资产评估、法律等部门7人以上(含7人)组成，对公司总裁负责。任一部门参加资产处置专门审核机构的人数不得超过资产处置专门审核机构全体成员的1/3。公司同时建立资产处置专门审核机构后备成员库，人数与资产处置专门审核机构成员数相等。资产处置专门审核机构成员和后备成员应具备一定资质，熟悉公司资产处置工作和相关领域业务，且责任心强。公司资产处置专门审核机构的组建报财政部备案。
公司办事处相应成立办事处资产处置专门审核机构，对办事处总经理(主任)负责。
资产处置方案未经资产处置专门审核机构审核通过，公司一律不得进行处置，经人民法院或仲裁机构做出有法律效力的判决、裁定、裁决的资产处置项目除外。资产处置无论金额大小和损失大小，公司任何个人无权单独决定。
第五条 公司及其办事处必须完善资产处置内部控制制度和制衡机制，实行资产处置与评估、审批分离，明确职责，强化资产处置内部监督。
公司及其办事处资产管理和处置部门主要负责资产处置方案制定、申报和实施；评估部门主要负责资产价值评估的组织和审核；资金财务部门主要负责资产处置费用审核及资金清算；法律部门主要负责资产处置合规、合法性审核。
公司所有负责资产处置的业务部门或人员一律不准参与资产评估工作，资产处置时的评估工作应由专职评估部门负责。无专职评估部门的，应指定归口部门统一负责。
第三部分 处置审批
第六条 资产处置方案审批工作程序。
(一)办事处资产管理和处置部门制定处置方案，经征询资产评估、资金财务、法律等部门意见后，将在授权范围内的处置方案及相关资料(如评估报告、法律意见书等)提交办事处资产处置专门审核机构审查通过后，由办事处总经理(主任)批准实施。对超出授权范围的，上报公司审批。
(二)公司指定归口部门对办事处上报的处置方案进行初审，将处置方案及初审意见提交公司资产处置专门审核机构审查通过后，由公司总裁批准实施。办事处上报的处置方案提交公司资产处置专门审核机构审查前，如有必要，应征询资产评估、资金财务、法律等部门意见。
(三)资产处置专门审核机构召开资产处置审核会议必须通知全体成员，2/3以上成员到会，会议审议事项方为有效；同时按未到会成员数，从后备成员库中随机选择后备成员参加会议。全体到会人员以记名投票方式对处置方案进行表决，实行一人一票制，获到会人员总数2/3以上票数方可通过。
第七条 审查依据和审查重点。资产处置方案的审查依据为国家有关资产评估、价值认证及商品(产权)交易等方面的法律法规和同类资产的市价。
资产处置方案的审查重点是，评估方法的合规性；处置行为和程序的公开性和合规性；资产定价和处置费用的合理性；处置损失认定的适当性和准确性；处置方案的可行性和最优性等。
第八条 公司法定代表人及办事处负责人对资产处置的过程和结果负责。
公司法定代表人及办事处负责人不参加资产处置专门审核机构，可以列席资产处置审核会议，不得对审议事项发表意见，但对资产处置专门审核机构审核通过的资产处置方案拥有否决权。如调整处置方案，需按资产处置程序由资产处置专门审核机构重新审核。
公司副总裁和办事处副总经理(副主任)参加资产处置专门审核机构的，出席会议时不得事先对审议事项发表同意与否的个人意见。
直接参与资产处置的部门负责人及有关人员可以列席资产处置专门审核机构资产处置审核会议，介绍资产处置方案的有关情况，但在资产处置专门审核机构投票表决时，不得参加，资产处置专门审核机构成员除外。
公司和办事处审计与纪检、监察人员必须列席资产处置审核会议。
第九条 公司资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、资产受让(受托)方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程中必须予以回避。
第十条 经人民法院或仲裁机构做出有法律效力的判决、裁定、裁决的资产处置项目，不再经资产处置专门审核机构审核通过。但是，该项目在诉讼或执行中通过调解、和解、放弃全部或部分诉讼权利、申请执行终结、申请破产等方式进行处置时，预计发生损失的，应事先经资产处置专门审核机构审核通过。
第十一条 办事处不得向下设分支机构。项目经理组是办事处临时派出的工作小组，不是一级机构，不得转授权处置。
第四部分 处置实施
第十二条 公司可通过以下方式处置资产：追偿债务，租赁或者以其他形式转让、重组，债权转股权等。公司应在《金融资产管理公司条例》规定的经营范围和金融监管部门批准的业务许可范围内，积极稳妥地探索处置方式，以达到回收资产最大化的目标。
第十三条 公司可依法通过公告、诉讼等方式向债务人和担保人追偿债务，加强诉讼时效管理，防止各种因素导致时效丧失而形成损失。
公司采用诉讼方式应考虑资产处置项目的具体情况，避免盲目性，最大限度降低处置成本。
第十四条 公司在资产处置过程中，根据每一个资产处置项目的具体情况，按照公正合理原则和成本效益原则确定是否评估和具体评估方式。
公司要认真落实资产评估与资产处置分离的原则，加强资产评估管理，建立相应的内部控制制度，合理确定处置资产的价格，减少资产处置中的人为损失。
公司以债权重组、债转股、出售等方式处置资产时，原则上应先经合法、独立的评估机构评估，参照评估价值确定折股价或底价，并合法、合理地评估、认定回收资产的公允价值。
政策性债转股项目，按照国家国有资产评估项目备案管理的有关规定进行备案，其他资产处置项目不办理备案手续。
第十五条 公司转让不良资产时，原则上应采取竞标、竞价方式。公司在处置资产的过程中应及时取得有关评估、竞标、竞价、公示、公证的法律文书。公司资产处置必须杜绝暗箱操作，严禁私下处置和内部交易。公司以招标投标方式处置不良资产，按公开、公平、公正的原则，可采取公开招标和邀请招标的形式进行，至少有3家以上(含3家)投标人投标方为有效。
第十六条 公司以拍卖方式处置资产，应采取公开方式选择有资质的拍卖中介机构，按照《中华人民共和国拍卖法》的规定进行。拍卖底价的确认按资产处置程序办理。
公司在组织拍卖不良资产时，应当事先通知财政部驻当地财政监察专员办事处(以下简称专员办)参加，专员办对拍卖底价的确认及拍卖程序是否符合有关规定进行监督。
第十七条 公司可对债权资产进行打包转让，打包转让的单包资产账面原值(包括贷款本金和表内应收利息，下同)合计1亿元(含1亿元)以下、完全由呆账类债权构成的单包资产账面原值的合计5亿元(含5亿元)以下时，转让方式和价格由公司按资产处置程序自行确定。打包转让的单包资产账面原值合计超过1亿元、完全由呆账类债权构成的单包资产账面原值合计超过5亿元时，公司应先就打包的必要性和适当性征求债权所在地专员办意见后，再由公司资产处置专门审核机构审议决定，并报财政部备案。
对国家重点扶持工作县的债务，鼓励以县为单位打包，以双方协商价格转让给地方政府。
第十八条 公司委托处置不良资产时，必须遵守回收价值大于处置成本的原则，即回收的价值应足以支付代理处置手续费和代理处置过程中发生的诉讼费、公证费、资产保全费和拍卖佣金等直接费用，并应有结余。
第十九条 公司在国家批准的范围内实施债权转股权，按有关法律法规和文件的规定执行。在债转股企业新设公司中，公司应积极维护股东权益，发挥股东作用，促进企业发展。
公司要对债转股企业改制实行限期管理，对债转股方案批准后超过规定期限仍未注册新公司的要恢复计息，对不具备实施债转股条件的要及时恢复行使债权，按规定进行处置，避免非债非股现象。确因特殊情况需上报国务院调整债转股方案的，公司要严格把关，切实按债转股的有关政策和规定进行审查，妥善处理维护国有金融资产安全和促进国有企业发展的关系。
公司所持债转股企业股权执行金融类企业国有资产管理的有关政策和规定，按资产处置程序和回收价值最大化原则转让，以有效的资产评估结果为作价依据，转让方式和价格由公司自主确定。同等条件下，原股东享有优先购买权。公司转让所持上市公司的国有股权，按国家有关规定执行。
债转股企业(包括整体债转股企业和子公司债转股企业)原则上不能实施政策性破产。如确实无法持续经营，应个案报国务院审批。
第二十条 公司可通过吸收外资对其所拥有的资产进行重组和处置，严格执行我国外商投资的法律和有关法规，处置方案按资产处置程序确定。
公司利用外资处置资产应注重引进国外先进技术和管理经验，促进现代企业制度的建设，提升资产价值。
第二十一条 公司在资产处置过程中，需注入部分资金提升处置回收价值的，在业务许可范围内，按市场原则和资产处置程序办理。有关规定另行制定。
第二十二条 为避免竞相压价，最大限度地回收不良资产，减少资产损失，公司处置资产中，凡涉及两家或两家以上公司的共同债权，公司之间，必须加强沟通和协调，争取协商确定一家公司牵头对外谈判，不得相互之间发生恶性竞争。
涉及与银行共同债权的资产处置，公司应积极加强与银行的沟通和协调，做好维权和回收工作。
第二十三条 公司应建立资产保全和追收制度，对未处置和未终结处置的资产继续保留追索的权利，并对这部分资产(包括应计利息、表外应收利息)等应得权益继续催收。
公司接受抵债资产后，必须保障资产安全，应尽可能及时办理过户手续，并按资产处置程序和回收最大化原则，尽快变现，不得故意拖延或违规自用。其中抵债车辆需在接收后三个月内处置变现，逾期不处置的给予通报，并酌情扣减考核奖励。公司应加强抵债资产的维护，建立定期清理制度，避免因管理不当导致资产减值。
第五部分 处置管理
第二十四条 公司应建立健全资产处置的项目台账，对每一个资产处置项目应实行项目预算管理，加强对回收资产、处置费用及处置损益的计划管理，并持续地跟踪、监测项目进展。对一个资产处置方案(金额按单个债务人全部债务合并计算)，如预计其全部回收资产价值小于直接处置费用的，原则上应另行考虑更为经济可行的资产处置方案。
第二十五条 公司必须按照国家档案管理的有关规定，严格加强资产处置档案管理。资产处置过程和结果的资料必须完整、真实。对资产处置专门审核机构的资产处置审查意见和表决结果必须如实记录，并形成会议纪要。
公司在处置不良资产中出售的债权，属于未结清的会计事项，应当将所涉及的原始凭证随债权一并转移给债权的接受单位保存，并按规定办理相关的交接手续。
公司转让债权并移交其原始凭证后，应以转让合同、收款凭证及原始凭证的复印件作为财务处理的依据。
第二十六条 公司及其任何个人，应对资产处置方案和结果保守秘密。财政部门必须对公司上报备案材料予以保密。除国家另有规定以及公司为了处置资产必须公布有关信息外，严禁对外披露公司资产处置信息。
第二十七条 根据国家有关规定，资产处置过程中，任何单位和个人不得对资产处置进行干预，公司必须抵制任何单位和个人对资产处置的干预。
第二十八条 公司要强化一级法人的管理，建立和完善分工明确的制约机制和授权管理，健全资产处置项目各种可行方案的比较分析机制，严禁采取超授权、越权、逆程序等违规手段处置资产，严禁虚假评估，严禁伪造虚假档案和记录。要采取各种措施从实质上防范道德风险，确保采取最优方案处置资产。
第六部分 处置损失
第二十九条 资产处置损失是指公司对从银行收购和接收的贷款及利息(包括表内利息、表外利息和孳生利息)、抵贷资产及享有所有权和处置权的其他资产进行处置后，回收的资产价值与上述资产收购和接收时价值的差额，以及对回收资产再次进行处置发生的损失。
第三十条 资产处置的整体债权计算基数为从银行收购和接收的贷款本金及利息，包括表内利息、表外利息和孳生利息等债权。公司对办事处进行资产处置授权时，资产处置损失金额计算基数为从银行收购的贷款本金和表内应收利息等债权，不含表外利息和孳生利息。
第三十一条 涉及1000万元以上(含1000万元)的资产处置损失(按单个债务人计算，下同)的资产处置方案，必须经公司资产处置专门审核机构审核通过后，由公司总裁批准；涉及1000万元以下的资产处置损失的资产处置方案，必须经办事处资产处置专门审核机构审核通过后，由办事处总经理(主任)批准。
第三十二条 资产处置过程中，对列入全国企业兼并破产领导小组计划内的兼并、破产企业债权的处置，公司应严格按规定进行审核，符合条件的予以核销。从全国企业兼并破产领导小组下发国务院批准意见之日起，核销的债权转作待处置资产损失处理。
第三十三条 公司应做好零回收资产的认定和损失确认工作，明确认定标准、依据和认定时限，尽快按资产处置程序和授权办理。
第三十四条 资产处置损失，无论金额大小、涉及国有企业还是民营企业，公司拥有自主决定权。国家另有规定的除外。
第七部分 监督检查
第三十五条 办事处应按月将批准通过的资产处置方案，报专员办备案，备案材料包括资产处置项目、全部债权金额、处置方式、直接处置费用、回收非现金资产、回收现金、处置损失、资产受让(受托)方、受托评估机构、受托审计机构等内容。
公司要按规定，逐月向财政部报告资产处置进度。
第三十六条 公司应建立资产处置尽职调查和事后检查制度，定期或不定期地对办事处资产处置进行审计。
公司审计与纪检、监察部门和专员办设立资产处置公开举报电话，对举报内容如实记录，并进行核实和相关调查。
财政部和专员办将定期或不定期组织对公司及办事处资产处置审批程序的合规性和处置结果进行抽查。专员办根据需要可以列席办事处资产处置审核会议。
第三十七条 对发生以下行为，造成国有资产损失的，一经查实，按照处理人和处理事相结合的原则和国家有关规定，视情节轻重和损失大小进行相应的经济处罚和行政处罚；违反党纪、政纪的，移交有关纪检、监察部门处理；触犯刑律的，移交司法机关处理：
(一)未经规定程序审批同意，放弃公司应有、应得权益；
(二)超越权限或未经规定程序审批同意擅自处置资产；
(三)未经规定程序审批同意，擅自更改处置方案；
(四)隐瞒或截留处置资产、回收资产和处置收入；
(五)弄虚作假，任意夸大或缩小资产损失；
(六)玩忽职守，造成债务人逃废债务，加大资产处置风险和损失；
(七)内外勾结，串通作弊，压价处置资产；
(八)暗箱操作、内部交易、私下处置；
(九)资产处置档案管理混乱；
(十)泄露公司商业秘密；
(十一)抵债资产管理不善，擅自使用，造成资产损失；
(十二)谋取小集体利益和个人利益；
(十三)其他因自身过错造成资产损失的行为。
第三十八条 公司可根据本办法制定资产处置管理实施细则，报财政部备案。
第三十九条 本办法自发布之日起施行。财政部《关于印发〈金融资产管理公司资产处置管理办法〉的通知》(财金[2000]122号)同时废止。以往其他规定与本办法不符的，以本办法为准。
株洲市人民政府关于转发株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法和薪酬管理暂行办法的通知
湖南省株洲市人民政府
株洲市人民政府关于转发株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法和薪酬管理暂行办法的通知
株政发〔2010〕3号
各县市区人民政府，市政府各局委办，各直属机构，各有关单位：
市国资委制定的《株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法》和《株洲市国资委监管企业负责人薪酬管理暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真执行。
二○一○年一月二十九日
株洲市国资委监管企业负责人经营业绩考核暂行办法
市国资委
第一章 总 则
第一条 为了切实履行企业国有资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有资产保值增值责任，建立有效的激励和约束机制，促进企业发展壮大，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 企业经营业绩考核工作遵循以下原则：
（一）依法考核原则。按照科学发展观、国有资产保值增值以及资本收益最大化的要求，依法考核企业负责人的经营业绩。
（二）分类考核原则。按照企业所处行业、资产规模和主营业务的不同特点等，实事求是，客观公正，实行分类考核。
（三）激励与约束相结合原则。按照责权利相统一的要求，建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度，建立健全科学合理、可追溯的资产经营责任制。
第三条 本办法所指企业负责人是指由株洲市人民政府授权株洲市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的监管企业负责人。
第四条 市国资委对企业负责人实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。由市国资委或者其授权代表与企业法人代表签订经营业绩责任书，并据此对企业负责人进行年度经营业绩考核和任期经营业绩考核。
第二章 年度经营业绩考核
第五条 年度经营业绩考核以公历年为考核期，考核指标包括基本指标、分类指标和评价指标。
（一）基本指标包括年度利润总额、经济增加值、净资产收益率等指标。
1．利润总额是指经核定的企业合并报表利润总额。
2．经济增加值是指经核定的企业税后净营业利润减去资本成本后的余额（考核细则见附件1）。
3．净资产中不含少数股东权益。净资产为年平均净资产，即：平均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）÷2。
上述指标是指经审计并按照考核口径调整后的企业合并会计报表上的数额。
（二）分类指标根据企业所处行业和特点，综合考虑反映企业经营管理水平及发展能力等因素，参考附件4中所列相关考核指标，确定考核指标。
考核企业的基本指标、分类指标由国资委具体在经营业绩责任书中明确。
（三）评价指标，由市国资委根据被考核企业综合表现确定(详见附件4)。
第六条 市国资委负责组织实施对企业负责人的年度经营业绩考核，考核采取签订年度经营业绩责任书的方式进行。经营业绩责任书包括下列内容：
（一）双方的名称、姓名；
（二）考核内容及指标；
（三）双方的权利和责任；
（四）考核与奖惩；
（五）责任书的变更、解除和终止；
（六）其他需要约定的事项。
第七条 年度经营业绩考核指标按下列程序下达：
（一）预报年度经营业绩考核目标建议值。每年12月底前，监管企业负责人按照市国资委年度经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况，提出下一年度拟完成的经营业绩考核指标中的目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料报市国资委。考核目标建议值原则上应高于上年度实际完成值和前三年平均完成值。
（二）确定经营业绩考核目标值。市国资委根据市委、市政府的要求、宏观经济形势及企业运营环境，结合企业实际情况，对企业的年度经营业绩考核目标建议值进行审核后，确定考核目标值及有关内容。
（三）下达经营业绩考核指标。年初由市国资委向企业下达年度经营业绩考核指标。
第八条 年度经营业绩按照下列程序进行考核：
（一）企业总结上报。每年4月底前，企业依据经市国资委确定的中介机构审计的企业财务决算数据，对上年度经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将年度总结分析报告上报市国资委。因特殊情况不能按时上报的，经市国资委同意可延期一个月。
（二）审计审核确认。市国资委依据经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业年度总结分析报告并听取监事会意见，对年度经营业绩考核目标的完成情况进行考核（具体办法见附件2），初步形成年度经营业绩考核与奖惩意见。
（三）初步考核结果反馈。市国资委将最终确认的企业负责人年度经营业绩考核与奖惩意见反馈给企业负责人所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有不同意见的，可向市国资委反映。
（四）考核结果确认。市国资委确定并下达年度经营业绩考核结果与奖惩意见。
第九条 市国资委对年度经营业绩责任书执行情况实施动态监控。
（一）年度经营业绩责任书签订后，企业于每年8月底以前将经营业绩责任书上半年执行情况及相关说明材料报市国资委。对上半年经营业绩责任书执行情况明显滞后的企业，市国资委将向企业负责人提出预警并进行督促。
（二）市国资委利用企业月度财务快报、季度经济运行调度分析和企业重要情况报告等手段对责任书的执行情况进行动态跟踪监控。
（三）企业应根据有关规定及时向市国资委报告涉及考核内容的重大事项。
第十条 年度经营业绩责任书执行期间，企业因发生重大事件，影响责任书正常执行，需变更、解除或终止责任书的，由企业负责人提出申请，报市国资委决定。
考核期内，企业出现下列情形之一时，市国资委可适当调整或重新审定其目标值：
（一）所在行业相关产业政策、税收政策发生重大变化；
（二）企业新并购子企业、或有子企业实施破产或改制，致使报表合并范围发生重大变化；
（三）企业当年净资产因客观因素发生重大变化，如政府直接或追加投资，土地、固定资产重估（评估），企业上市或上市公司资本变动，核销不良资产等，导致净资产收益率指标受到较大影响。
第三章 任期经营业绩考核
第十一条 任期经营业绩考核以三年为考核期，由于特殊原因需要调整的，报市国资委决定。任期经营业绩考核指标包括基本指标、分类指标及评价指标。
（一）基本指标包括国有资产保值增值率、三年利润平均增长率等。
1．国有资产保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的国家所有者权益同考核期初国家所有者权益的比率，计算公式为：
考核期末扣除客观因素后的国家所有者权益
国有资产保值增值率＝ ×100％
考核期初国家所有者权益
客观因素根据国务院国资委第9号令《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》确定。企业国有资产保值增值结果以市国资委确认的结果为准。
2．三年利润平均增长率是指企业利润连续三年的平均增长情况，计算公式为：
三年利润平均增长率=[－1] ×100％
（二）分类指标由市国资委根据企业所处行业和特点，综合考虑反映企业可持续发展能力及核心竞争力等因素，从年度经营业绩考核分类指标中选取。具体指标在责任书中明确。
（三）评价指标与年度经营业绩考核中评价指标相同。
第十二条 任期经营业绩考核指标按下列程序下达：
（一）考核期初，企业按照市国资委任期经营业绩考核的要求和企业发展规划及经营状况，提出任期经营业绩考核指标的目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料报市国资委。
（二）市国资委根据宏观经济形势及企业运营环境，结合企业发展战略规划和资本经营预算，对任期经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。
（三）由市国资委向企业下达任期经营业绩考核指标。
第十三条 任期经营业绩按照下列程序进行考核：
（一）任期末，企业对任期经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将总结分析报告报市国资委。
（二）市国资委依据任期内经市国资委确定的中介机构审计的并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业任期经营业绩总结分析报告并听取监事会意见，对企业负责人任期经营目标的完成情况进行综合考核（具体办法见附件3），初步形成企业负责人任期经营业绩考核结果与奖惩意见。
（三）市国资委将最终确认的企业负责人任期经营业绩考核与奖惩意见反馈给企业负责人所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有不同意见的，可向市国资委反映。
（四）考核结果确认。市国资委确定并下达任期经营业绩考核结果与奖惩意见。
第十四条 市国资委对任期经营业绩责任书执行情况进行年度跟踪检查，实施动态监控。
第十五条 对任期内会计报表合并范围或经营情况发生重大变化的企业，市国资委根据实际情况可适当调整其目标值。
第四章 经营业绩考核评定
第十六条 根据企业负责人经营业绩考核得分，年度经营业绩考核和任期经营业绩考核最终结果分为Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ五个级别。五个级别划分如下：
考核得分
级别
110＜考核得分≤120分
A
100＜考核得分≤110分
B
90＜考核得分≤100分
C
80＜考核得分≤90分
D
考核得分≤80分
E
第十七条 市国资委根据企业负责人的年度考核得分和等级计算绩效薪酬倍数。
以考核结果得基本分100分，作为考核等级C级的最高限，薪酬倍数为1，考核分数低于100分的等级递减，考核分数高于100分的等级递增。绩效薪酬倍数依次为：
考核结果为Ｅ级时，绩效薪酬倍数为0；
考核结果为Ｄ级时，绩效薪酬倍数＝ [（考核分数－D级起点分数）／（C级起点分数－D级起点分数）]／2；
考核结果为Ｃ级时，绩效薪酬倍数＝0.5+[（考核分数－Ｃ级起点分数）／（Ｂ级起点分数－Ｃ级起点分数）]／2；
考核结果为Ｂ级时，绩效薪酬倍数＝1.5＋[（考核分数－Ｂ级起点分数）／（Ａ级起点分数－Ｂ级起点分数）]／2；
考核结果为Ａ级时，绩效薪酬倍数＝2＋[（考核分数－Ａ级起点分数）／（Ａ级最高分数－Ａ级起点分数）]／2。
第十八条 年度经营业绩考核结果的运用
（一）企业负责人工作评价的重要依据；
（二）对企业负责人进行薪酬核定或奖惩的重要依据；
（三）企业负责人任免的重要依据；
（四）为企业改进经营管理提供参考。
第十九条 任期经营业绩考核结果的运用
（一）对于任期经营考核结果为Ａ级、Ｂ级及C级的企业负责人，按期兑现全部风险基金。
（二）对于任期经营考核结果为D级和E级的企业负责人，除根据考核分数扣除风险基金外，根据具体情况，向干部任免管理部门建议不再对其任命、续聘，或进行岗位调整。
具体扣减风险基金的公式为：
扣减风险基金＝任期内积累的风险基金×（Ｃ级起点分数－实得分数）／Ｃ级起点分数。
第二十条 企业负责人违反有关法律法规规定，给企业造成不良影响或国有资产损失的，除由有关部门依法处理外，依据《株洲市国资委监管企业负责人薪酬管理暂行办法》有关规定，酌情扣减其绩效薪酬或风险基金；受到党纪政纪处分以及构成犯罪被依法追究刑事责任的，取消其绩效薪酬。
第五章 附 则
第二十一条 国有参股企业负责人的考核，根据其行使国有股东权力、维护国有股东利益等情况，由市国资委作为个案进行考核。具体考核事项在责任书中明确。
第二十二条 未纳入本办法管理的企业其他负责人，由企业参照本办法并依据其分工、责任、贡献等具体情况进行考核，考核办法、考核结果报市国资委备案。
第二十三条 企业参照本办法制定企业内部岗位考核办法并报市国资委备案，市国资委每年对其执行情况进行检查。
第二十四条 本办法由市国资委负责解释，自发布之日起施行。
附件：1. 经济增加值考核细则
2. 年度经营业绩考核计分办法
3. 任期经营业绩考核计分办法
4. 年度（任期）经营业绩考核指标（参考指标）
5. 年度（任期）经营业绩考核指标解释
附件1：
经济增加值考核细则
一、经济增加值的定义及计算公式
经济增加值是指企业税后净营业利润减去资本成本后的余额。
计算公式：
经济增加值=税后净营业利润－资本成本=税后净营业利润－调整后资本×平均资本成本率
税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项－非经常性收益调整项×50%）×（1－25%）
调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计－平均无息流动负债－平均在建工程
二、会计调整项目说明
（一）利息支出是指企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”。
（二）研究开发费用调整项是指企业财务报表中“管理费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出。对于为获取国家战略资源，勘探投入费用较大的企业，经国资委认定后，将其成本费用情况表中的“勘探费用”视同研究开发费用调整项按照一定比例（原则上不超过50%）予以加回。
（三）非经常性收益调整项包括：
1．变卖主业优质资产收益：减持具有实质控制权的所属上市公司股权取得的收益（不包括在二级市场增持后又减持取得的收益）；企业集团（不含投资类企业集团）转让所属主业范围内且资产、收入或者利润占集团总体10%以上的非上市公司资产取得的收益。
2．主业优质资产以外的非流动资产转让收益：企业集团（不含投资类企业集团）转让股权（产权）收益，资产（含土地）转让收益。
3．其他非经常性收益：与主业发展无关的资产置换收益、与经常活动无关的补贴收入等。
（四）无息流动负债是指企业财务报表中“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“其他应付款”和“其他流动负债”；对于因承担国家任务等原因造成“专项应付款”、“特种储备基金”余额较大的，可视同无息流动负债扣除。
（五）在建工程是指企业财务报表中的符合主业规定的“在建工程”。
三、资本成本率的确定
（一）企业资本成本率原则上定为5.5%。
（二）承担国家政策性任务较重且资产通用性较差的企业，资本成本率定为4.1%。
（三）资产负债率在75%以上的工业企业和80%以上的非工业企业，资本成本率上浮0.5个百分点。
（四）资本成本率确定后，三年保持不变。
四、其他重大调整事项
发生下列情形之一，对企业经济增加值考核产生重大影响的，国资委酌情予以调整：
（一）重大政策变化；
（二）严重自然灾害等不可抗力因素；
（三）企业重组、上市及会计准则调整等不可比因素；
（四）国资委认可的企业结构调整等其他事项。
附件2：
年度经营业绩考核计分办法
一、年度经营业绩考核的综合计分
年度经营业绩考核综合得分=基本指标得分+分类指标得分+评价指标得分。
二、年度经营业绩考核各指标计分
分 值
指标类型
完成
目标值
得基本分
高于（低于）目标值
得分情况
最多加
（减）分值
备 注
高于（低于）
目标值%
加（减）分
基本
指标
绝对值
指标
40分
±3%
±0.5分
±10分
对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。各指标的加分与减分的上限和下限分别为该项指标基本分的25%。
相对值
指标
±0.5%
±0.5分
分类
指标
绝对值
指标
40分
±3%
±0.5分
±10分
相对值
指标
±0.5%
±0.5分
评价指标
20分
市委、市政府、市国资委领导和相关部门根据情况打分
－20分
该项指标
没有加分
年度经营业绩考核各项指标均完成目标值时基本分为100分。
（一）基本指标的基本分为40分。基本指标只设一项指标的该指标的基本分为40分。基本指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。企业负责人完成目标值时，得基本分；超过目标值时，绝对值指标每高于3个百分点，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3个百分点，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。基本指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的25%（按权重计算），最多加、减分值为10分。
（二）分类指标的基本分为40分。分类指标只设一项指标的该指标的基本分为40分。若设两项指标的，则每个指标分的基本分为20分。分类指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。绝对值指标每高于3个百分点，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3个百分点，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。分类指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的25%（按权重计算），最多加、减分值为10分。
（三）评价指标的基本分为20分。由市国资委和相关部门根据情况对考核企业进行打分。
三、考核分级
根据企业负责人年度经营业绩考核的综合得分，考核结果分为A、B、C、D、E五个级别。对于考核利润总额较上年下降的企业，考核级别不超过B级最高限。对于仍处于亏损状态的企业，考核级别不超过C级最高限。对于由盈利转为亏损的和处于亏损状态且较上年增亏的企业，考核级别不超过D级最高限。
附件3：
任期经营业绩考核计分办法
一、任期经营业绩考核的综合计分
任期经营业绩考核综合得分=基本指标得分+分类指标得分+任期内三年经营业绩考核结果指标得分。
二、任期经营业绩考核各指标计分
任期经营业绩考核各项指标均完成目标值时基本分为100分。
（一）基本指标的基本分为40分。基本指标只设一项指标的该指标的基本分为40分。若设两项指标，则每个指标分的基本分为20分。基本指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。企业负责人完成目标值时，得基本分；超过目标值时，绝对值指标每超过3%，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3%时，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。基本指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的20%（按权重计算），最多加、减分值为8分。
（二）分类指标的基本分为40分。分类指标只设一项指标的该指标的基本分为20分。若设两项指标，则每个指标分的基本分为20分。分类指标为两个以上的，对各指标分别设立权重，各权重的总数为1。绝对值指标每超过3%，加0.5分；相对值指标每高于0.5个百分点，加0.5分；绝对值指标每低于3%时，扣0.5分；相对值指标每低于0.5个百分点，扣0.5分。分类指标的加分与扣分的上限与下限分别为该项指标基本分的20%（按权重计算），最多加、减分值为8分。
（三）评价指标（任期内三年的年度经营业绩考核结果指标）的基本分为20分。企业负责人三年内的年度经营业绩综合考核结果每得一次A级的得8分；每得一次B级的得7分；每得一次C级的得6分；每得一次D级的得5分，最多加、减分值为4分。
三、考核分级
（一）根据企业负责人任期经营业绩考核的综合得分，考核结果分为A、B、C、D、E五个级别。
（二）当企业国有资本保值增值率小于100%时，考核级别不超过C级最高限。
附件4
年度(任期)经营业绩考核指标
（参考指标）
一、基本指标
1．年度利润总额
2．经济增加值
3．净资产收益率
4．国有资本保值增值率
5．三年利润平均增长率
二、分类指标
1．投资收益率
2．融资完成率
3．投资完成率
4．总资产报酬率
5．成本费用利润率
6．应收账款周转率
7．国有资本收益收缴率
8．成本费用增长率
9．资产负债率
10．投资收益增长率
11．长期资产适合率
12．全部资产现金回收率（或现金流量净额）
13．利润增长率
14．其他指标等
三、评价指标
1．认真遵守国有资产监管的相关法律、行政法规和政策，按要求完成上级交办的工作，并报送相关资料。
2．企业法人治理结构建设情况，内控机制建设情况，科学决策机制完善健全情况，党组织建设情况，党风廉政建设，工会工作等。
3．市委、市政府领导、市国资委及行业管理部门、服务对象的评价。
4．应评价的其他事项。
附件5：
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