辽宁省大连市审计局


大连市审计局审计质量责任制实施细则
大连市审计局
大审综发(2000)521号



第一条 为了规范审计行为，保证审计质量，健全内部控制机制，明确审计责任，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》和相关的规定，结合我市审计机关实际情况，制定本细则。
第二条 审计机关依据审计人员的职责和权限实行审计组、业务处（科）、复核机构、主管副局长、局长分级审计质量责任制。分级审计质量责任制按照过错原则，即谁违规谁负责，谁的过错谁负责，分别追究直接责任人的审计质量责任，上级领导负连带责任。
第三条 审计质量责任制的责任范围，按照审计程序规定，从审计立项到送达审计决定书及送达之日起，90日内对审计决定执行情况进行检查监督的全过程，包括提交的审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告以及案件移送处理的事项。
第四条 局长审计质量责任
（一）对全局审计质量责任制工作的开展、部署、检查、评比、责任追究等负领导责任。
（二）审定地方党委、政府和上级审计机关交办的审计事项和重要审计事项的立项和审计结果。
（三）审批需要上报地方党委、政府领导和准备向新闻媒体披露的审计结果，以及上报上级审计机关的涉及重大事项的审计结果。
（四）审定签发财政预算审计的审计结果报告和审计工作报告。
（五）审定签发重大疑难审计项目的审计决定书。
（六）审查签发案件《移送处理书》和《协助查询存款通知书》。
（七）批准对被审计单位采取职权范围内的审计强制措施，并签发审计处罚决定书。
（八）审查批准或者主持局党组（支部）会议、局务会议，研究决定追究审计质量责任及连带责任的事项。
第五条 主管副局长审计质量责任
（一）协助局长主管其分工内的审计质量责任工作并负有审计质量责任和连带责任。
（二）批准计划内审计项目立项，审定审计报告，审定、签发审计意见书、审计决定书，签署审计处罚决定书。
（三）审查签署案件《移送处理申请书》。
（四）审查签署或者签发审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告。
（五）审查裁定组织审计听证或者不予审计听证，主持或者确定主持人举行审计听证会，签署向审计机关提交的听证报告，签发审计听证决定书。
（六）调查发生审计质量问题的原因，确定责任，审查业务部门处（科）长提交的处理意见，并向局长提交审计质量责任追究处理的书面意见。
第六条 处（科）领导审计质量责任
（一）负责本处（科）审计质量责任工作，检查、监督审计组的审计质量，健全和加强内部控制，保证审计质量。
（二）审查确认审计方案、审计底稿、审计证据、审计结论的真实性、合法性、准确性。
（三）审查确认审计报告、审计调查报告或审计结果报告、审计工作报告的合法性、正确性，签署审计报告、审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（四）审查签署案件《移送处理申请书》。
（五）审计决定书、审计处罚决定书送达之日起90日内，监督检查审计决定、审计处罚决定的执行情况。
（六）对发现的审计质量问题，负责查清事实，认定责任，提出追究审计质量责任的处理意见，报主管副局长审查。
第七条 审计组组长及成员审计质量责任
（一）审计组审计质量责任实行审计组组长负责制，审计组成员应保证审计质量并对审计组组长负责。
（二）按规定送达审计通知书、审计承诺书、审计报告（征求意见稿）、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书、案件《移送处理书》和《协助查询存款通知书》，并收取回执。
（三）制定审计方案，充分收集、整理审计证据，正确编制审计底稿，保证审计事项及各项数据的真实性、准确性，保证定性、处理处罚和法律、法规适用的正确性。
（四）起草审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（五）向复核机构提供完整的审计资料。
（六）根据复核机构的建议及处（科）长签署的意见，增补审计资料，补充审计证据，更正数据、定性、处理处罚意见和引用的法律、法规，修改审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（七）保存经局长、副局长、处（科）领导、复核机构修改或者复查核实过的审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书的原件，并完整归档，不得自行毁弃，以避免混淆审计质量责任。
第八条 复核机构负责人及复核人员审计质量责任
（一）复查核实审计事项的审计方案、审计通知书、审计承诺书、审计底稿、审计证据、审计报告以及审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书、审计建议书、移送处理书文稿的合法性、完整性、正确性、充分性，并提出复核意见或建议。
（二）复查核实或者修正审计决定书、审计处罚决定书适用的法律、法规，保证其正确性和准确性。
（三）签署审计复核意见书。
（四）建立审计质量台账，年终综合考评审计质量。
（五）采取审计案卷检查和审计项目现场复查相结合的方法，组织实施年度审计执法检查，并通报检查结果和审计质量情况。
（六）组织或者主持审计听证会，起草听证决定。
第九条 发生下列情形之一的，责任人负有审计质量责任或者连带责任：
（一）审计文书缺项或违反审计程序影响审计质量的。
（二）由于审计人员工作疏忽，致使证据不充分，数据失真，审计认定的被审计单位盈亏情况失实的。
（三）在审计质量年度检查中发现审计事项漏项漏审，或者审计结果不实的。
（四）隐瞒被审计单位违法违规行为的。
（五）经上级审计机关审计执法检查，发现严重审计质量问题的。
（六）举行审计听证后，经当事人申辩和质证被审计单位违法违规事实不能成立或者审计处罚失当的。
（七）审计处理、处罚不当或适用法律、法规不正确，产生不良后果和影响的。
（八）未经局长、主管副局长主持召开的业务会议研究，擅自减免审计处罚金额在5万元以上的。
（九）市委、市政府及有关主管部门对审计结果或审计调查报告反映的问题认为失真提出质疑，经调查情况属实的。
（十）发生审计复议并被审计复议机关决定撤消、变更或者被责令重新作出审计具体审计行政行为的。
（十一）发生行政诉讼终审判决败诉的。
（十二）发现大案要案隐瞒案情不报，或者应当移送纪检、监察、司法机关而故意不予移送，或者未经批准擅自撤回移送案件的。
第十条 发生审计质量问题，按下列规定分别对责任人进行追究：
（一）告诫。
（二）通报批评。
（三）扣除当年奖金总额的10％～50％，或者全部扣除。
（四）暂行取消审计组组长资格，两年内不能担任审计组组长。
（五）暂行取消审计复核资格，两年内不能担任审计复核工作。
（六）责任人年终考核不能评为优秀或先进工作者。
（七）年度目标管理考核扣减50～100分，情节严重的，处室不能评为先进单位。
（八）根据《国家公务员暂行条例》的规定，按照干部管理权限和行政程序调离岗位或给予行政处分。
第十一条 审计质量责任的认定
（一）审计资料缺项、审计数据失真、审计证据不充分、审计结果失实、被审计单位盈亏情况不实或者违反审计程序，审计组组长和实施审计的审计组成员负直接责任，处（科）长或副处（科）长负连带责任。
（二）属于审计方案确定的审计内容而漏项漏审的，审计组组长和实施审计的审计组成员负直接责任，处（科）长或副处（科）长负连带责任。
（三）隐瞒被审计单位违法、违规行为的，隐瞒和知情人负直接责任，上一级领导负连带责任。
（四）审计处理、处罚不当或者适用法律、法规不正确的，处（科）长或副处（科）长负直接责任，复核机构和上一级领导负连带责任。上述情况，谁改变或决定的，谁负直接责任，签发的领导负连带责任。
（五）审计执法检查发现的审计质量问题，参照本条（一）至（四）项规定认定审计质量责任和连带责任。
（六）擅自减免审计处罚5万元以上的，谁决定的谁负直接责任，知情人和认可的领导负连带责任。
（七）上报的审计报告、审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告内容失实的，实施审计、审计调查和编制报告的人员负直接责任，签署和签发的领导负连带责任。
（八）经上级审计机关或地方政府行政复议，被撤消、变更或者责令重新作出审计具体行政行为的，处（科）长或副处（科）长负直接责任，签发的局领导负连带责任；上述情况，如属擅自改变的具体审计行政行为的，谁改变的谁负直接责任，上一级领导负连带责任。
（九）发生行政诉讼终审败诉的，参照本条第（八）项予以认定审计质量责任和连带责任。
（十）隐瞒大要案，或者故意不予移交，或者擅自撤回案卷的，谁决定的谁负直接责任，知情人和上一级领导负连带责任。
第十二条 审计质量责任追究程序
审计质量问题发生后，首先由该部门领导或者由主管副局长主持进行调查，查清事实，认定责任。
审计质量责任属于审计组的，由处（科）领导提出追究审计组组长及审计组成员审计质量责任的处理意见，经主管副局长核实同意，提交局长。
审计质量责任属于处（科）长、副处（科）长的，由主管副局长主持调查核实，分清责任，提出处理意见，提交局长。
审计质量责任属于复核机构的，由主管副局长主持调查核实，提出处理意见，提交局长。
审计质量责任属于主管副局长的，由局长提出处理意见。
各级处理意见提交局长后，由局长批准决定或者主持召开局务会议、局党组（支部）会议研究确定，作出追究审计质量责任的决定或发出通报。
审计质量年终考评工作，由复核机构根据审计复核台账和审计执法检查、审计项目现场检查以及上级审计机关审计执法检查的结果，综合评定审计质量分数，征求各处（科）领导意见，经主管副局长审查核实，报局长批准实施。
第十二条 本细则自公布之日起实行。大审发〔1998〕169号文件同时废止。
第十三条 本细则的解释权在市局复核机构。


2000年7月12日
河南省人大常委会


河南省民兵预备役工作条例
河南省人民代表大会常务委员会



《河南省民兵预备役工作条例》已经河南省第九届人民代表大会常务委员会第七次会议于1999年1月22日审议通过，现予公布，自1999年2月1日起施行。


第一条 为做好民兵、预备役工作，加强国防后备力量建设，根据《中华人民共和国兵役法》、《中华人民共和国国防法》和国家有关规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本省行政区域内的公民和机关、团体、企业事业单位及村（居）民委员会。
第三条 乡（镇）和企业事业单位依法建立民兵组织；预备役部队的组建按照国家有关规定执行。
依法参加民兵组织、服预备役是适龄公民应尽的义务。
机关、团体、企业事业单位及村（居）民委员会应当依法完成民兵、预备役工作。
第四条 民兵、预备役工作应当服从国家经济建设大局，适应国防建设需要，逐步把民兵组织、预备役部队建设成为战备、抢险救灾和应付突发事件的快速动员力量。
第五条 全省民兵、预备役工作在上级军事机关和省人民政府的领导下，由省军区主管。
市（地）军分区、县（市、区）人民武装部是本行政区域的军事机关，负责本行政区域的民兵、预备役工作。
乡（镇）人民政府、街道办事处应当按照国家有关规定设立人民武装部，负责本行政区域的民兵、预备役工作。
企业事业单位应当按照国家规定的条件，本着精干、高效的原则设立人民武装部，负责本单位的民兵、预备役工作。按照国家规定不设立人民武装部的企业事业单位，应当确定一个部门负责民兵、预备役工作。
第六条 各级人民政府应当加强对民兵、预备役工作的领导，将其纳入国民经济和社会发展计划，组织、监督有关部门和单位完成民兵、预备役工作任务。
县级以上人民政府的有关部门应当依法协助同级军事机关开展民兵、预备役工作。
第七条 乡（镇）人民政府、街道办事处、企业事业单位应当加强对所属人民武装部的领导。未经省人民政府和省军区批准，任何单位不得擅自撤销、合并基层人民武装部。
第八条 专职人民武装干部应当优先从人民武装学校毕业学员、军队转业军官和其他大中专院校毕业生中选配；企业事业单位也可从优秀退伍士兵、民兵干部以及其他适合从事人民武装工作的人员中选配。
专职人民武装干部享受国家和省规定的相应待遇。
第九条 乡（镇）人民政府、街道办事处、企业事业单位的专职人民武装干部，由所在单位协同当地军事机关提名，按照干部管理权限报有关部门审定后，以军事机关军政主官名义任命。
乡（镇）人民政府、街道办事处、企业事业单位的专职人民武装干部调任其他工作时，应当事先征求当地军事机关的意见。
担任预备役部队预任军官的专职人民武装干部在调任其他工作前，应当事先征求所在预备役部队的意见。
第十条 县（市、区）人民政府应当按照国家有关规定建立民兵武器装备仓库，并配备警卫人员。
配备民兵武器装备的单位，应当按照当地人民政府和军事机关的要求，加强民兵武器装备库（室）的建设和管理。
县（市、区）人民政府和同级军事机关应当加强民兵军事训练基地的管理，并按照省有关规定配备管理人员。
第十一条 配备民兵武器装备的单位和与军事专业相关的单位，应当按照国家有关规定组建民兵专业技术分队。
已经建立民兵专业技术分队的企业被兼并或重组后，根据实际情况重建民兵专业技术分队。
第十二条 市（地）、县（市、区）、战备重点乡（镇）应当按照国家有关规定组建民兵应急分队。
第十三条 基干民兵和预备役士兵外出三十日以上的，应当向所在民兵组织、预备役部队报告和定期联系；遇有兵员动员等其他应急任务，接到召回的通知后，应当按期返回。
预备役人员不得拒绝、逃避执行任务。
第十四条 预备役人员的政治教育、国防教育和应付突发事件的教育，应当纳入教育计划，并保证人员、时间、内容的落实。
第十五条 民兵的年度军事训练，由县（市、区）人民武装部统一组织实施。
预备役士兵的军事训练，按照国家有关规定执行。
民兵专业技术分队应当完成当地人民政府和军事机关下达的训练任务。
第十六条 县级以上人民政府应当将民兵军事训练基地、民兵武器装备仓库的建设、维修、管理费用，以及国家和省规定的其他民兵、预备役工作所需费用列入财政预算。
第十七条 预备役人员参加军事训练的误工补贴，在国务院、中央军事委员会作出规定之前，由省人民政府制定具体的补贴办法。
第十八条 对在民兵、预备役工作中做出突出成绩的单位和个人，由各级人民政府、军事机关给予表彰或奖励。
第十九条 预备役人员拒绝、逃避参加军事训练的，由县级人民政府委托其兵役机关责令限期改正；逾期不改正的，强制其履行义务，并可以处一百元以上五百元以下罚款。
预备役人员拒绝、逃避执行应急任务的，由县级人民政府委托其兵役机关责令限期改正；逾期不改正的，强制其履行义务，并可以处五百元以上一千元以下罚款。
第二十条 机关、团体、企业事业单位拒绝完成民兵、预备役工作任务，阻挠公民履行民兵、预备役义务，或者有其他妨害民兵、预备役工作行为的，由县级人民政府委托其兵役机关责令改正，并可以处二千元以上五千元以下罚款；对单位主管人员和其他直接责任人员，依法给予处罚
。
第二十一条 以威胁、暴力等手段扰乱民兵、预备役工作秩序，或者阻碍民兵、预备役工作人员依法执行公务，违反治安管理规定的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条 国家工作人员在民兵、预备役工作中，收受贿赂、营私舞弊或者滥用职权、玩忽职守的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提起行政诉讼。当事人逾期不申请复议、不提起诉讼、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第二十四条 本条例自1999年2月1日起施行。



1999年1月22日